MBA

Lingua Insegnamento:

ITALIANO
Testi di riferimento:

P. Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI,ultima edizione.Per i NON FREQUENTANTI si consiglia:Roberto Cordeiro Guerra, Diritto Tributario Internazionale. Istituzioni;CEDAM, ultima edizione.La normativa nazionale, convenzionale e comunitaria nonché ladocumentazione giurisprudenziale e la prassi amministrativa può essererinvenuti nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze(http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS1_HomePage.jsp), nel sitodell’International Bureau of Fiscal Documentation (www.ibfd.com) e nelsito OECD http://www.oecd.org/tax
Obiettivi formativi:

Il corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita especialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degliStati, sulle problematiche della tassazione su base internazionale dellepersone fisiche e delle società con particolare riferimento ai flussi direddito infrasocietari, alla pianificazione fiscale internazionale ed, infine,ai profili comunitari ed internazionali dell’imposizione indiretta.
Prerequisiti:

E’ consigliabile sostenere l’esame solo dopo aver sostenuto gli esami diDiritto Internazionale, Diritto Comunitario, Diritto Commerciale e DirittoTributario.
Metodi didattici:

Lezioni classiche in Italiano e seminari facoltativi di approfondimento inInglese, dedicati allo studio dei materiali della tassazione internazionale
Modalità di verifica dell'apprendimento:

Lo svolgimento dell'esame avverrà in forma orale. E' vivamenteconsigliato sostenere l'esame soltanto dopo aver superato l'esame di Diritto Tributario.
Sostenibilità:
Altre Informazioni:

RICEVIMENTO STUDENTIProf. Lorenzo del Federico e Silvia Giorgi: ogni mercoledì pomeriggio dalle ore 15,30 alle 17,00 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali. Gli studenti (esclusi i tesisti) hanno la possibilità di contattare il professore sulla piattaforma TEAMS, nei normali orari di ricevimento. Essi potranno inviare una mail al recapito istituzionale del professore che, a seguire, li ammetterà ad un colloquio in video call.E-mail: lorenzo.delfederico@ unich.it; silvia.giorgi@unich.it; num. telefono: 085/4537621. Agli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia vivamentedi frequentare le lezioni.

1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.

Insegnamento: DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALEDipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALINumero di telefono: 085/4537621E-mail: lorenzo.delfederico@unich.it; silvia.giorgi@unich.it; Semestre: II° (SECONDO)- CLEC-M; CLEA-M (mutuo)Lingua insegnamentoItaliano, con seminari facoltativi di approfondimento in IngleseContenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.Testi di riferimentoP. Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI,ultima edizione.iritto Tributario Internazionale.